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4月各地扶持中小企业税收政策
发布时间:2013-06-07 14:40:13 来源:

    4月,湖北小规模纳税人按季报税、落实零收费政策、精简五成涉税审批、企业凭合同即可退税等;南昌、吉林小微企业增值税起征点提至两万元;兰州启动“3个20万”扶持微企;安徽对涉禽企业提供贷款贴息和税收减免。

    湖北省国税局出台50条税收新政
    近日,省国税局出台50条税收服务新政,全面优化税收环境,给全省30余万纳税人减负。

  省国税局新政中提出,经主管国税机关核定,全省小规模纳税企业(营改增纳税企业除外)实行按季申报纳税的方式。
  纳税人可于1月、4月、7月、10月分别进行上年四季度、当年一季度、二季度、三季度的增值税、消费税申报,不必再进行月度申报。
  这相当于节约了2/3的报税时间,对于从事小商品批发的商户而言,缓解经营压力,不必因为赊账交易或现金吃紧而延误报税。
  据统计,全省共有约15万户小规模纳税人因此收益,占全省国税现有纳税户总数一半。
    新政中提出,纳税人申请办理税务登记、涉税审批,参加涉税业务培训,领取发票及涉税资料,一律实行零收费。
  据介绍,这是湖北省国税首次对涉税业务“一条龙”免费到底,去年湖北省国税已经针对小微企业,免收普通发票工本费2272万元,免收税务登记证件工本费153.3万元。今年免费政策将全面拓宽,惠及纳税人。
    新政中另一大亮点是,省国税给自己戴上紧箍咒,规范税收检查行为。其明确提出,在同一年度内,对同一纳税人的纳税评估、税收检查和税务稽查不超过一次,坚决避免多头进户、重复检查和税收管理员随意进户的现象,切实减轻纳税人负担。
  新政提出,将大力精简涉税审批事项,实施“7个工作日审结”制度。
  据介绍,省国税局将原有59项审批事项简并为29项,精简量约一半,将原有的53项备案事项全部明确为即办事项,81%的涉税事项实行即时办理,将21项审批权限下放到县市区局,在县区局成立集中审批办公室,实行7个工作日审批制度,提高审批效率。

  对于外贸企业而言,以前每出口一笔货物,申请出口退税最花时间的就是收取关单、办理代理证明。受各种因素影响,20%至30%的出口货物都会超过规定的90天期限。
  如今政策调整为“在出口货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内,收齐凭证申报退(免)税”。
  同时,符合条件的生产企业可凭合同、销售账申请退税;A类出口退税企业可凭出口报关单电子信息申报退税,B类出口退税企业可凭纸质单证申报退税。
  省国税局统计,2012年全年办理出口退(免)税117.3亿元,同比增长33%。省国税局相关负责人指出,这不仅减轻了企业收齐单证的压力,还避免了企业因担心延期影响退税申报而不规范经营。
    南昌市小微企业增值税起征点提至两万元
    南昌市出台新政支持小微企业发展,减半征收企业所得税政策延长至2015年底
  南昌市日前出台《支持工业和中小微型企业发展的若干政策》(以下简称《政策》)。今年起,我市财政安排的市级中小企业发展专项资金和全民创业专项资金分别增加到2000万元,用于支持小微企业工业园建设。
  《政策》提出,提高小微企业增值税起征点标准,即销售货物和销售应税劳务的增值税起征点统一为月销售额20000元;按次纳税的,为每次(日)销售额500元。将营业税起征点提高标准,即按期纳税的为月营业额20000元;按次纳税的为每次(日)营业额500元。
  同时,新创办的小型微型企业,自工商注册登记之日起,其上缴税收地方留成部分,由受益财政给予三年全额奖励;现有的小型微型企业,当年较上年上缴税收地方留成新增部分,由受益财政给予全额奖励。
  对获得高新技术认定的小型微型企业,按15%的税率征收企业所得税。对小微企业从事技术转让、技术开发业务及与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入,免征营业税。
  《政策》规定,小型微利企业减半征收企业所得税政策将延长至2015年底,将符合条件的国家中小企业公共服务示范平台中的技术类服务平台,纳入现行科技开发用品进口税收优惠政策范围。
  据了解,南昌市将每年安排部分市本级新增建设用地计划指标,用于支持各地依托城区、工业园区、产业集聚区建设一批特色型、集群化的小型微型企业创业园。
  此外,搭建中小企业上市孵化平台,引进有实力的上市辅导机构入驻,为平台内的中小企业提供“一揽子”咨询服务,重点培育其上市融资,推动我市中小企业加速成长。对入驻平台的上市辅导机构和中小企业,每年资助50%房租;该平台每成功辅导一家企业上市,奖励上市辅导机构100万元。
    黑河小型微型企业 税收优惠政策
    为切实减轻小型微型企业的负担,促进小型微型企业健康发展,财政部、国家税务总局出台了一系列税收优惠政策,加大对小型微型企业的税收扶持力度。根据现行规定,小型微利企业享受企业所得税优惠待遇,适用于具备建账核算应纳税所得额条件的纳税人。
  小型微型企业认定标准
  1.属于《产业结构调整指导目录》(2005年本)所界定的非限制和禁止行业。
  2.工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元。
  3.其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
  小型微型企业可享受的优惠政策
  1.提高小型微型企业营业税、个人所得税起征点。自2011年11月1日起,我省个体工商户和其他个人营业税起征点调整为:按期纳税的月营业额为2万元;按次纳税的,每次(日)营业额为500元。个体工商户、个人独资合伙企业取得的个体工商户生产经营所得,月均营业(销售)收入在2万元以下的,不征收个人所得税。个体工商户月营业收入不足2万元且符合房产税、城镇土地使用税困难减免条件的,减免房产税、城镇土地使用税。
  2.享受企业所得税优惠。符合认定标准的小型微利企业,依法减按20%的税率征收企业所得税。自2012年1月1日起至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
  3.享受印花税优惠。自2011年11月1日起至2014年10月31日止,对依照《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)认定的小型、微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税。
  4.免收发票工本费。自2013年1月1日起,免收税务发票工本费。
  申请认定小型微利企业的程序
  纳税人应主动向主管税务机关申请认定享受小型微利企业税收优惠。主管税务机关会及时将认定审核意见告知纳税人。
  申请小型微利企业需要的资料
  1.小型微利企业申请认定表。
  2.企业年度依照国家统一会计制度规定编报的财务报表。
  3.企业所得税年度纳税申报表。
  4.企业年度支付全部职工工资表。
  税务机关对小型微利企业的管理及认定
  1.对符合小型微利企业条件并通过认定的纳税人,主管税务机关将及时进行纳税户状态认定。
  2.小型微利企业认定与企业所得税汇算清缴同时进行。年度汇算清缴符合小型微利企业条件的,下一年度预缴企业所得税时,可按小型微利企业优惠税率预缴企业所得税。
  3.上一年度企业所得税汇算清缴享受小型微利企业税收优惠的纳税人,应在下一年度4月底前按当年实际的应纳税所得额、企业从业人数及资产总额等条件向主管地税机关申请认定小型微利企业。
    吉林省出台一系列民营企业税收优惠政策
    从吉林省地方税务局获悉,吉林省出台了一系列针对民营企业的税收优惠政策,包括新办企业两年内免征房产税和土地使用税、个体工商户和个人营业税起征点上调到20000元等。
    该省出台了5条11项地方税收优惠政策,这些政策,有该省在税权内放宽的政策,也有支持民营经济快发展、大发展的突破性政策。仅仅新办企业2年内免征房产税和土地使用税这一项,就将为全省新办企业每年免税6亿元左右。

  此外,该省个体工商户和个人营业税起征点上调到20000元后,将为全省4.8万个体工商户和个人减免税4.5亿元;微型企业执行营业税起征点政策,也将减免税约4.4亿元;对经省级主管部门认定的孵化基地和创业基地,五年内免征房产税和土地使用税等。

  吉林省地方税务局正在抓紧研究细化相关优惠政策,并将进一步简化办税流程,提高办税效率,加强纳税辅导,优化纳税服务,为民营经济主体建立纳税服务绿色通道,积极推动民营经济的全面发展。
    兰州启动“3个20万”政策扶持微企
    从今年起,兰州市将结合发展实际,对微型企业分行业进行扶持,创业者可按照行业目录“按图索骥”选择投资方向,创业者即日起可到辖区工信局提出申请争取享受扶持政策。
    从今年起,不属于国家禁止经商办企业的本市户籍人员或来兰州取得居住证并居住满一年以上(含一年)的人员;具有创业能力;初次创办企业;创办的企业实际货币投资达到15万元;申请人与他人创办合伙企业或有限责任公司的,其出资比例不低于全体投资者出资额的50%;带动5人(含创业者本人)以上本市户籍人员就业的创业者可获得政府补助、税收奖励和协调银行贷款等“3个20万”的政策支持。
    “3个20万”具体为,微型企业在实际货币投资达到15万元后,政府给予5万元的财政资金补助。微型企业除享受国家和省、市对微型企业及特定行业、区域、环节的税收优惠政策外,按照企业实际缴纳的所有税收中市级及以下地方留成部分总额进行等额奖励,累计对单个微型企业税收奖励总额不超过20万元。有贷款需求的微型企业,可获得不超过20万元的银行贷款或担保支持。
    此外,兰州市今年将建立上市企业后备资源库,指导企业做好上市过程中的股份制改造、申报等工作,开辟绿色通道,排除上市障碍,减免拟上市企业在改制重组过程中的有关税费,降低企业改制上市成本。
    安徽对涉禽企业提供贷款贴息和税收减免等扶持政策
    鉴于禽流感对养殖业造成的严重影响,安徽省近日出台系列举措,对涉禽龙头企业提供50%贷款贴息、税收减免等扶持政策,推动龙头企业和养殖户产销对接,扶持养殖和加工企业,稳定禽业发展。
    《安徽省人民政府关于稳定发展禽业生产的通知》要求,自今年4月10日至7月10日,对全省从事家禽养殖、加工的省级农业产业化龙头企业,给予流动资金贷款利率的50%贴息支持。如果受损企业流动资金贷款逾期,银行实行贷款展期。另外,对家禽养殖、初级加工企业,免征2013年度企业所得税。自产自销的家禽养殖、初加工企业,免征增值税。家禽及禽产品检疫费、排污费、城市污水处理费和河道工程修建维护管理费地方分成部分,予以减免。对家禽养殖、加工企业缴纳城镇土地使用税、房产税有困难的,也可以申请减免。
   安徽省政府还要求,龙头企业要做好与养殖户的产销对接,要履行与农户签订的合同和订单,保障农民利益。因不可抗力造成合同和订单无法兑现的,应给予农户合理补偿。禽类加工企业自今年4月10日至5月10日收储的禽类产品,每吨给予50元损耗费补贴,连续补贴3个月。另外,各地不得以任何理由阻止健康畜禽及其产品流通。检疫、工商等部门要做好检疫、消毒和市场管理,推行活禽定点屠宰等。
    中山:符合条件的企业可享受税收优惠
    中山市近日出台促进设计产业发展的扶持政策,提出重点发展工业设计、平面设计、建筑与环境设计、时尚设计、动漫设计等领域,一批符合扶持条件的设计企业将享受税收优惠,政府还鼓励设计行业组建联盟。
    根据政策,政府计划力争用5年时间,培育5-10家广东省设计示范企业 (机构),培育5-10家产业精英企业及一批优秀中小设计企业,建成1-2个辐射带动作用显著的设计产业示范园区,把小榄镇“中山市工业设计产业园”建设成省级以上工业设计示范园;引进和培养500名以上拥有国家职业资格的设计人才;促进家电、家具、灯饰、服装、包装印刷、五金机械和软件动漫等行业设计水平达到国内领先水平。力争用10年时间,把我市建设成为全省乃至全国设计产业集聚区和具有一定影响力的设计示范区。
    政府鼓励各镇区通过“三旧改造”整合存量土地、厂房等资源,加快建设一批以家居设计、文化创意等为主的设计产业园区。鼓励设计企业、高等院校及各类社会力量在设计产业聚集区建设设计产业科技企业孵化器。鼓励龙头设计企业及龙头制造企业牵头组建各行业设计产业联盟,吸纳国际知名设计机构与设计师加入。鼓励产学研联合培养符合市场需求的实践型设计人才。鼓励国内外优秀设计人才来我市创业或从事设计创新工作。
    扶持政策还提出,企业用于设计的研究开发费用,按税法规定享受企业所得税税前扣除政策;设计企业被认定为软件企业的,可按税法规定享受软件企业相关税收优惠政策,被认定为高新技术企业的,按税法规定享受高新技术企业相关税收优惠政策;符合条件的企业享受省市两级政府有关中小微企业扶持的优惠政策。

 

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